* Het wordt door de Nederlandse Orde van Belastingadviseurs uitdrukkelijk aan de professionaliteit van NOB-leden zelf overgelaten te beoordelen of PE-activiteiten kunnen worden beschouwd als PE-activiteiten in het kader van het Reglement Permanente Educatie (zie art. 2).
Btw-(carrousel)fraude is hot! Het staat niet alleen hoog op de Europese agenda, maar het is ook een speerpunt van de (opsporingsinstantie van) de Belastingdienst (FIOD). De praktijk leert dat grote strafrechtelijke en/of fiscale onderzoeken gaande zijn naar deze grensoverschrijdende btw-fraude. Waar het vroeger nog ging om goederen zoals computerchips en mobiele telefoons, loopt dit nu uiteen van bloembollen tot auto's en de methaalhandel. Het blijft hierbij niet alleen bij naheffingsaanslagen. Een strafrechtelijke vervolging met aanzienlijke gevangenisstraffen ligt namelijk op loer.
Tijdens deze cursus wordt op de verschillende aspecten ingegaan die spelen bij een btw-(carrousel)fraudezaak. Zo is het allereerst van belang om kennis te hebben van het systeem van de omzetbelasting en hoe btw-fraude gepleegd wordt. Hoe ziet de zorgplicht eruit die rust op ondernemers? Hoe loopt in zo’n zaak vervolgens het fiscale recht samen met het strafrecht? Onontbeerlijk is kennis van de rechtspraak van het Hof van Justitie aangezien deze direct van toepassing is op nationale zaken en invulling geeft aan diverse begrippen. Tot slot wordt ingegaan op de aanpak van btw-(carrousel)fraude en het verloop van een dergelijke zaak.
Programma
Deel I Introductie
Tijdens het eerste deel van deze cursus komt een introductie van de omzetbelasting en het fenomeen btw-(carrousel)fraude, waarbij ook de fiscale aspecten aan bod komen. Het gaat hierbij om de basale btw-kennis die nodig is om een verdachte te kunnen verdedigen of te vervolgen.
Het systeem van de omzetbelasting
Het fenomeen btw-(carrousel)fraude
Wist of behoorde te weten
Samenloop van het strafrecht en het fiscale recht
Deel II Rechtspraak
In het tweede deel van deze cursus worden de relevante arresten van het Hof van Justitie en de invulling hiervan door de Nederlandse rechters aan de kaak gesteld. Hierbij worden handvaten voor de verdediging gegeven. Hoever reikt die zorgplicht van een ondernemer nu eigenlijk?
Arresten van het Hof van Justitie
Nederlandse rechtspraak aan de hand van stellingen
Invulling van de zorgplicht voor de ondernemer
Deel III Aanpak van btw-fraude
Tijdens het laatste onderdeel van de cursus komt de aanpak van btw-fraude aan bod.
Btw-waarschuwingsbrief
Boekenonderzoek en derdenonderzoek
Multidisciplinaire aanpak
Wanneer wordt een fiscale zaak een strafzaak?
Afstemmingsoverleg
Europees Openbaar Ministerie
Alternatieve aanpak?
Doelgroep
Advocaten
Advocaten-belastingkundigen
(Overheids)juristen
Openbaar Ministerie
Rechterlijke macht
Belastingdienstmedewerkers
Politie
FIOD
Handhavers
Toezichthouders
Belastingadviseurs
Bedrijfsfiscalisten
Accountants
(concern)Controllers
Compliace professionals